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財富傳承 ppt 在 財富傳承規劃：8種方法教你如何合法節稅 - YouTube 的推薦與評價
財富傳承 規劃：8種方法教你如何合法節稅】身為父母的您正在憂慮沒錢留給下一代？要把錢放在哪裡才可以真正保值與增值呢？在今天低利率時代， ... ... <看更多>
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財富傳承 規劃：8種方法教你如何合法節稅】身為父母的您正在憂慮沒錢留給下一代？要把錢放在哪裡才可以真正保值與增值呢？在今天低利率時代， ... ... <看更多>
#1. 财富传承PPT - 觅知网
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#3. 財富傳承風險多！半數高資產族群以「保險」為主要傳承工具之一
傳承 的資產包話現金、土地、房產、股票等等，辛苦一輩子得來的財富當然希望有人能夠繼承，不僅能夠讓下一代有更好的生活，對高資產族群來說更是延續家族財富的方式！ 傳承 ...
家族信托与家族财富传承ppt课件-家庭风险保障计划高净值客户的净资产多半可以覆盖以遗属需要法计算的保额需求，因此家庭风险主要显示在两个方面：A）离婚风险：高净值 ...
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#6. 理財稅富大知識 - 中國信託
第一招不動產傳承. • 第二招生前贈與 ... 傳承方式. 生前贈與. 死後繼承. 稅負. ①. 以時價課10%~20%贈與稅. ②. 以土地漲價數額課 ... 代代財富相傳. 富不過三代.
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#10. 家族信托与家族财富传承(PPT 66页)-财务知识 - 精品资料网
家族信托与家族财富传承(PPT 66页) · 1.影响家族传承的因素 · 2.杰出家族企业传承成功的标志条件 · 3.家族企业多代经营面临威胁 · 4.家族企业传承面临的挑战 · 5.家族企业继承人 ...
#11. [新聞] 家族傳承節稅規劃善用「時價」與「市價- 看板tax
在思考財富傳承時，不可避免地要考量「節稅規劃」的問題，因為如同美國政治家富蘭克林（Benjamin Franklin） 所說：「世事無常，除了死亡（Death）和 ...
#12. 財富傳承規劃》幾乎課不到遺產稅、贈與稅？運用8方法
孫子女輩的收入通常較子女輩低，孫子女持有財產期間所產生的所得，可望適用較低的綜合所得稅率。 最後，規劃隔代繼承 ...
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#14. 財PPT | 財富傳承的困難與方法 - 雪花新闻
財PPT | 財富傳承的困難與方法. 理財力俱樂部 2018-06-28 23:55. ◇ ◇ ◇ ◇ ◇. 來源：網絡. 版權歸原作者所有，作者觀點不代表理財力俱樂部觀點.
#15. 邁向永續經營- 家族治理對家族企業傳承之影響 - EY
構的複雜度漸深，家族資產和財富的累積，以及外部成員的. 加入等因素增加家族企業傳承的難度。 安永長期耕耘家族企業傳承接班業務，深切體悟家族企業 ...
#16. 退休晚年，該如何分配資產給予子女？多數人嫌棄「股票」最麻煩
除了退休之外，資產傳承也是民眾相當關心的議題，如何將多年辛勤累積的財富盡可能完整地轉交給下一代，並且為繼承人解決稅務麻煩，都需要相當有技巧。
#17. 【FS2】CFP觀點看資產傳承與正確保險商品規劃 - 好險在這裡
資產與財富傳承為目前的趨勢，掌握保險商品在財富傳承扮演的角色。 ... 總課程時數為1.5小時，備有講師精製A4尺寸、單頁2張PPT彩色電子講義，提供上課者個人專用。
#18. 8張PPT，看懂家族信託的精髓 - 壹讀
這個家庭的情況後來如何，我們不得而知，但類似這種因為沒有做好財富傳承規劃而引起的混亂和家庭決裂，並不罕見。如何將財產安全地傳遞給下一代，並讓 ...
#19. 2020臺灣家族企業傳承白皮書
三、 如何養成家族後代財富管理的能力 ... 急著關心家族關係、接班人選擇與財富分配等傳承 ... 部的管理制度與流程，在P.P.T.(Process, People,.
#20. 财富传承方式,传承- 伤感说说吧 - 情感口述
财富传承 方式,财富传承ppt家族财富传承之-年金险终身寿险财富传承pptp>财富传承是指这一辈的企业家或者资产持有者通过一定的方式,将财富一代赌王何鸿燊逝世,5000亿财富 ...
#21. 2019-2020年剪報速覽 - 善一教育理財翻轉學苑
日期 標題 短網址 2020/12/31 剩餘財產分配要考量貢獻度 https://pse.is/39yhb7 2020/12/31 打炒房兩項修正法案三讀 https://pse.is/3ag5js 2020/12/29 出售分次取得房產留意稅制 https://pse.is/3b55t8
#22. 保險信托與財富傳承策劃課程 - MMTS亞洲
保險信托與財富傳承策劃課程 · 全程由蘇律師親自教授 · 透過大量案例輕鬆學懂專業知識 · 附課程PPT及Workbook · 完成課程後可獲IA CPD 15分學分 · 可獲取認可信託策劃師CTP的 ...
#23. 財富管理案例 - 淘寶
家族財富管理與傳承法律實務雲大慧編司法案例/實務解析社科新華書店正版圖書籍法律出版社 ... 資產配置理財規劃PPT課件模板金融保險方案家庭財富管理培訓案例.
#24. 為什麼有錢人用「保險」做財富傳承？4隱藏優點公開
針對傳承，安永家族辦公室執業會計師林志翔說，家族財富不僅面臨著外部環境因素( 如宏觀經濟、產業景氣、政策法規等)帶來的風險，也可能有不可忽視的內部 ...
#25. 這三種財富傳承工具為什麼「保險」勝出？ - 友邦人壽
「與其透過不動產，或是把錢搬到海外，其實保險是更簡單、有效率的財富傳承方式，」林志翔認為，保險不只有保障的功能，保險的高槓桿效果，不但可以預留稅 ...
#26. 張益隆先生
資產傳承. 1.稅務考量. 2.如何讓孩子得到最多. 3.如何分配公平 ... 接下來擁有高品質的退休生活，以及如何將白手起家的財富，維持住並且傳承給第二代，.
#27. 《资产管理与财富传承》 - 661.0新台幣- 蔡概还著
资产管理与财富传承,蔡概还著. ... 精进PPT：PPT设计思维、技术与实践（第3版） ... 种法律工具，并对其在投资基金、资产证劵化、家族财富管理中的应用逻辑做了阐释。
#28. 财富传承会客厅的微博
财富传承 会客厅，传承\配置;法律\税务;境内\境外;方案\落地。财富传承会客厅的微博主页、个人资料、相册,Northwestern University，北京德和衡律师事务所。
#29. BNI長勝分會：保險達人吳貴仁八分鐘2011.9.20財富傳承資產 ...
財富傳承 資產保全吳貴仁 2004 年4 月進入全球人壽2004 年8 月新人獎北區月冠軍2004 年12 月法國金球盃年度競賽2005 年3 月晉升專案經理2005 年6 月雲南高峰會議2005 ...
#30. 关于家族财富传承相关税收法律问题的研究 - 知乎专栏
家族财富管理、规划与传承是一个复杂的系统工程，其中涉及税务筹划、股权设计、投融资、并购重组、境外移民及遗产继承等方面。随着中国CRS（共同申报 ...
#31. 香港信託律師講座：普通法下的信託法與財產傳承 - 閆顯明律師
香港信托律師講座: 受廣東卓建律師事務所財富傳承律師團隊的邀請， ... 有興趣了解信托與財富傳承的讀者閱讀下載： 《普通法下的信托与财富传承》PPT ...
#32. 保险是首选的财富传承方式(12页).ppt - 圈中人寿险资源网
文件类型：, PPT. 文件大小：, 629kb. 资源语言：, 简体中文. 【资料简介】. 保险是首选的财富传承方式最近一条房产继承的消息刷爆了朋友圈，由于小丽的父母在去世前 ...
#33. 坚守专业价值，实现财富传承丨第六届财富管理高峰论坛圆满落幕
关键字：财富管理高峰论坛家族办公室家族信托财富传承 ... 环境下，高净值客户所需要的已经早就不是一揽子金融产品的挑选或是卖一个漂亮的ppt或是一个 ...
#34. 授課計劃2164財富管理社會學實務
Teaching Assistant, 使用ppt與個案實例教學. 課業討論時間 ... 當中小企業主或普羅大眾有了財富積累後，銀行如何以金融專業協助做好財富傳承規劃？
#35. 年金险是财富的有传承_保险知识 - 深蓝保
由于程先生资产规模庞大，考虑到了传承问题，其财富传承方案中纳入了中国境内的人寿保险。根据美国税务局对终身寿险的个人所得税的规定：以被保险人死亡为标的人寿保险所得 ...
#36. 8張PPT，看懂家族信託的精髓 - 每日頭條
這個家庭的情況後來如何，我們不得而知，但類似這種因為沒有做好財富傳承規劃而引起的混亂和家庭決裂，並不罕見。如何將財產安全地傳遞給下一代，並讓 ...
#37. 财富传承模板在线制作- 魔力设
魔力设图片素材库提供财富传承图片下载和在线设计，包括财富传承图片、财富传承素材、财富传承模板。即可下载PS源文件素材，也可以直接在线编辑制作，无需PS，1分钟 ...
#38. 解析如何运用家族信托实现财富传承13页.ppt - 保险意义
解析如何运用家族信托实现财富传承13页.ppt. 更新时间：2018-01-17. 资料大小：22.9MB. 资料性质：授权资料. 内容介绍. 家族信托以其灵活多变以及个性化定制，深受高端 ...
#39. 保险在财富传承中作用.ppt - 文档分享网
保险在财富传承中作用.ppt ... 温馨提示：. 文档分享网所有资源均是用户自行上传分享，仅供网友学习交流，未经上传用户书面授权，请 ...
#40. Rockefeller Family 家族轉折點分析- ppt download
背景財富傳承觸發點 龐大資產需打理 - 78歲 -資產達1.5% 美國GDP 外部因素 政府打算提高遺產稅、 贈與稅 得罪許多競爭對手 有80%的家族企業未能順利傳到第2代人的手 ...
#41. Wealth-X：2021年家族财富传承报告(pdf版) - 三个皮匠报告
Wealth,发布了2021年家族财富传承报告,报告通过使用财富转移模型和wealth,数据库,对财富转移的规模以及将会进行财富转移的人群进行了分析.
#42. 財富管理是什麼？銀行怎麼選？四大外商特色完整介紹-Money101
財富 管理是什麼？優缺點有哪些？4大外商銀行花旗/滙豐/星展/渣打方案門檻/定存優惠比較 ...
#43. 【推荐】这个工具太实用了！可以帮助财富传承和家业长青 - 搜狐
本次沙龙正是帮助大家更好地理解和应用家族信托，并认识到其在财富传承、税务优化、资产保护等方面的重要性。 期间，为了增加互动和参与感， ...
#44. 家族辦公室熱潮
不過，由於家族傳承相. 對顯著，有機會導致家族成員不願出售企業，. 影響家族辦公室的運作。 居於美國的家族財富顧問James Grubman 不. 僅將東方與西方家族進行了對比，更 ...
#45. 财富的最高归属与家族传承——王振耀院长最新PPT，值得收藏！
财富 的最高归属与家族传承——王振耀院长最新PPT，值得收藏！ ... 以下是深圳国际公益学院院长王振耀先生在第二届国际保险节上的讲话，经本人同意，供大家参考 ...
#46. 錢雜誌專訪--閱讀經驗
《逆光的台北》書中提到「房地產已成為階級劃分的工具」。 房地產高漲→房子的「居住」本質變「階級標籤」 →透過財富傳承阻 礙階級流動. 解決.
#47. 后疫情时代
全球疫情兴久未衰. ◇世界局势风起云涌. ◇数字货币时代开启. ◇民法典终众望出世. ◇创新科技层出不穷. ◇…… 财富传承新挑战 ？ Page 5. 财富传承思维的 ...
#48. 新生代新财富 - 建设银行
刻地知道，家族财富所传承的不仅仅是物质财富， 还 ... 家族信托这个财富传承工具 ... 敦的中央圣马丁艺术与设计学院，大三课程的PPT.
#49. 中國信託淡水 - fc-vuache
... 禮人生財富學院年輕世代世代世代世代退休試算財富傳承試算夢想金試算子女教育金試算醫療試算家庭責任試算臻富家私人理財家族財富治理服務家族財富 ...
#50. 打开家族传承的四把钥匙8页.ppt - 资产保全-万一保险网
打开家族财富传承之门的“四把钥匙”“富不过三代”。据调查美国家族企业在第二代能够存活的只有30%，到第三代存活率只有12%，至第四代及四代后依然存活的 ...
#51. [新聞]保險業寒冬沒結束營收衰退4成公勝保經逆增 - nStock
公勝保經近年積極投入業務員專業提升的教育訓練，包含組織發展扎根、銷售能力轉型、 財務顧問專業認證等，聚焦在高資產族財富傳承、菁英客群退休 ...
#52. 遺產稅的現行制度缺失與建議對重分配之影響
遺產稅的課徵可以減少財富傳承移轉的規模，因此提高遺產稅的稅率累進. 性，可以使得財富分配不均的現象於移轉之間得以舒緩，遺產稅的累進性是我.
#53. 首届中国私人银行精英赛决赛（精华版）
大赛题目分为两个部分，第一部分为必答题，第二部分为选答题，请以PPT 的形式作 ... 根据调查，“保证财富安全”、“财富传承”和“子女教育”成为高净值人群目前最关注.
#54. 理想退休生活的八大法則 - JP Morgan Asset Management
根據2018年台灣家庭財富調查報告，將近40%台灣家庭的金融資產均是現金及儲蓄。 ... 報酬順序的不同，會影響您退休後資產持續時間的長短以及財富傳承。因為，退休前您的 ...
#55. 富滿傳承利率變動型- 終身壽險 - 台灣人壽
財富傳承. 「富滿傳承」 解決傳承難題. 「保障內容 ... 40歲男性投保「台灣人壽富滿傳承利率變動型終身壽險」基本保險金額22,500,000元,繳費6年期,表定年繳.
#56. 內容大綱國外的退休市場以及ING集團扮演的角色勞退新制實施後
財富傳承. 稅務規劃. 退休理財. 儲蓄投資/ 退休規劃. 風險保障. 家庭保障/ 重大疾病/ 住院/ 失能. 擬定理想中的所得替代率. 計算每月所需之退休金額度.
#57. 中華家族財富傳承協會 :: 非營利組織網
非營利組織網，家族財富傳承顧問股份有限公司,中華財富傳承顧問協會,永富傳承,家族辦公室.
#58. 2022中信保诚「传家」·胡润中国高净值人群家族传承报告
在越来越多高净值人群涌现的今天，尤其是改革开放后的“创一代”企业家们，大都面临传承难题，并且迫在眉睫。如何才能科学管理一生奋斗而来的财富，如何 ...
#59. PNG素材_编号1yqilyemy_图精灵- 财富传承艺术字
图精灵为您提供财富传承艺术字免费下载，本设计作品为财富传承艺术字，格式为PNG，尺寸为2000x2000，下载后直接使用，下载财富传承艺术字图片素材就到图精灵。
#60. 家族財富傳承整體規劃案例實務操作2023/8/17(四) 1:30~5:00pm
並具備金融學博士、國內外管理學碩士以及法律碩士的學位。目前主要擔任：平安恩慈國際法律事務所家族治理中心執行長、永富傳承家族辦公室執行長、中華財富傳承顧問協會理事 ...
#61. 白皮书家族办公室
家族矛盾、保证财富代代传承、保持家族财富、整合资产、应对流. 动性的突然变化、以及提高财富管理效率。由于持有财富的家族对. 投资、信托事务以及生活方式管理有更强 ...
#62. 國際資金新情勢與我國金融業之發展策略
家族傳承. 法規環境. 商業機制. 風險管理. 放寬OBU開戶條件. 高階財富管理方案. 新台幣1億元以上高資產投資人. 增加跨國企業外幣資金運用便利性 ...
#63. 理財的市場正在轉變！中國信託靠3大策略，持續提高顧客滿意
其中，高端客戶常見的客製化需求分為三類：第一是財富傳承，因為客戶普遍年紀較長，已積極思考將資產移轉和保留給下一代；其二是退休規劃，為自己的 ...
#64. 保單紅利實現率只是反映過往投保人不應過份倚賴 - Finance730
高息定存過眼雲煙長線配置需儲蓄保（理財專欄） · 「Coupon Plan」回報似買樓適合投資者財富傳承（理財專欄）. Finance730 x FM財自首個聯合舉辦 ...
#65. 中国家族办公室报告(2022)
置、投资组合与财富分配等金融职能，也包括风险管理、家族治理、传承规划与公益 ... 哈佛教授进行梳理，后续持续修订，更符合家族的现实情况，长度大概有4-5 页PPT。
#66. 台北富邦銀行－個人金融 - 富邦金控
信託傳承. 知識共享. 消費優惠. 消費優惠. 聰明投資 ... 理財規劃愈早進行愈好，充分利用時間複利效果，及早布局複利「把小錢滾成大財富！」.
#67. 我該買儲蓄險嗎？利率怎麼算？最完整的儲蓄險解析懶人包
無法承受一丁點投資風險且希望利率優於定存者：閒錢多且短期不會用可購買。 有財富傳承及規劃需求者：可提前規劃子女教育基金、個人退休金及財富傳承(壽險) ...
#68. 成功交棒要10年！只有6%企業找到接班人台灣隱形冠軍爆高齡 ...
儘管有4分之3的台灣企業主預計十年內交班，但資誠聯合會計師事務所家族企業暨財富傳承服務會計師洪連盛坦言，調查結果顯示，僅有6％台灣家族企業老闆 ...
#69. 玉山銀行: 個人金融
玉山銀行以最高服務品質，提供個人與企業優質金融服務。包含台外幣帳戶、信用卡、投資理財、基金、貸款、網路銀行等服務。
#70. 第三方业务加速保险资管向财富管理转型
在老龄化加剧、个人财富积聚且财富传承和保值增 ... 资料来源: 新华保险2020 年开放日PPT，信达证券研发中心. （二）实施情况. 打造综合型财富管理 ...
#71. 家族信托
家族财富管理的压舱石 ... 优秀PPT下载：www.1ppt.com/xiazai/ PPT教程： www.1ppt.com/powerpoint/ ... 财富传承. 避免遗产继承和分割. 01. 控制权集中和持股平台.
#72. 聯絡我們– 渣打銀行台灣
財富 累積規劃. 累積財富以保障未來 · 退休樂活規劃. 享受樂活人生下半場 · 子女教育規劃. 儲備孩子未來競爭力 · 資產傳承規劃. 延續成就讓財富世代傳承.
#73. [請益] 四大家族企業稅務部門疑問- 看板Accounting
網路上爬很久都沒找到關於家族企業及財富傳承部門的相關討論， 勤業/資誠/安永都有這個部門在徵才， 想問問版友對於這個部門的工作內容/加班狀況或 ...
#74. 我們創造世代傳承的財富 - NAI500
公司介紹. Wright Drilling & Exploration, Inc.是一家新興的北德克薩斯油. 氣公司，專注於直接參與鑽探和勘探的有限責任公司。公司.
#75. 閉鎖性公司英文
信託和閉鎖性公司在家族的股權、財富傳承上的運用，仍是回歸客戶需求而做不同的設計，譬如：委託人希望做家族 ... 开题报告答辩5分钟ppt英文_爱改重.
#76. 彭博社分析師：貝萊德比特幣ETF可以釋放價值30兆美元的財富
彭博社分析師：貝萊德比特幣ETF可以釋放價值30兆美元的財富. 2023/07/11 11:00 ... 中國OpenAI們“狂飆”200天：一面PPT造模...查看更多.
#77. 家族企業傳承服務 - KPMG
Want to do business with KPMG? 家族辦公室服務團隊從治理、成長、傳承、財富管理到家族慈善，提供涵蓋財務、會計、稅務、法律、 ...
#78. “学思想颂英烈”全国英烈讲解员大赛江西选拔赛在南昌成功举办
用好红色资源、传承红色基因、讲好红色故事，激励广大党员干部在主题教育 ... 比赛现场，选手们借助情景再现、短视频、PPT等方式，用真挚的情感、铿锵 ...
#79. 习近平在江苏考察时强调在推进中国式现代化中走在前做示范 ...
他对当地负责同志讲，平江历史文化街区是传承弘扬中华优秀传统文化、加强社会主义精神文明建设的宝贵财富，要保护好、挖掘好、运用好，不仅要在物质 ...
#80. 得到APP - 知识就是力量，知识就在得到
马馺·怎样用AI做PPT封面图 ... 《年度得到·香帅中国财富报告（2022-2023）》 《香帅中国财富报告（2021-2022）》 《香帅中国财富报告（2020-2021）》 《香帅中国财富 ...
#81. 担负起新时代新的文化使命建设中华民族现代文明 - 宣讲家网
习近平总书记在文化传承发展座谈会上的重要讲话，高度概括了中华文明的五个 ... 的革命文化和社会主义先进文化，是党和人民继续前进的宝贵精神财富和 ...
#82. 2022家族傳承講座11-23(三)家族企業的財富傳承 - 力誠國際
力誠國際長期關注企業接班議題與家族治理傳承之架構，台灣的企業主多專注於營運決策及累積財富，若無規劃，長年累月下來，容易產生資產種類過多、變更 ...
#83. 口袋妖怪漆黑的魅影拉帝亚斯在哪里 - 喜马拉雅
1、拉迪亚斯、拉帝欧斯：二周喊数目开始跟妈妈对话，选择的那个全地图随机遇；在水静市灯塔附近的水手处得到吵明船票，之后坐船去南方小岛可捕捉没选 ...
#84. 《久草avaaa》蓝光在线播放- 木瓜影院 - 无心宠物
除了传承文化，她们还在通过一些创意，凭借着睿智、自信的态度来反抗那些让她们抱怨的束缚。，想看更多的相关影视 ... 大学生职业规划ppt内容该怎么写.
#85. 《日本有码夜夜精品》DB在线观看-深南电A
使用这些免费模板不仅能够极大地节省时间和精力，还增加了PPT的美感和内容展示 ... 同时，也在推动和促进着中国性舞蹈这一文化遗产的保护和传承。
#86. 《泽艺影城2018》高清在线观看-雷科防务
亚洲古装电影吸引着观众们前来观赏，其还原的历史、文化和风俗让人为之倾倒。它们传承了丰富的民族文化了精华，也成为了彰显社会进步、艺术美学的重要体现 ...
#87. 財富傳承系列－遺產稅 - 齊家治國先理財
上一個系列聊理財相關的稅務，這篇要來講財富傳承的部分，遺產跟贈與稅。連續兩個系列講稅的東西，最主要的目的是要讓大家知道理財或是財富傳承會遇到 ...
#88. 中華家族財富傳承協會: HOME
中華家族財富傳承協會有鑑於台灣經濟體制多為中小型企業，近年來接班問題日漸浮現，且家族爭產、親人鬩牆之案例屢見不鮮。 本會在國內金融界、學術界、法學界等各界 ...
#89. 財富傳承規劃：8種方法教你如何合法節稅 - YouTube
財富傳承 規劃：8種方法教你如何合法節稅】身為父母的您正在憂慮沒錢留給下一代？要把錢放在哪裡才可以真正保值與增值呢？在今天低利率時代， ...
#90. 高資產人士財富租稅及家族企業傳承之規劃探討 - 博碩士論文網
詳目顯示 ; Teng, Yueh-Jung · 高資產人士財富租稅及家族企業傳承之規劃探討 · The Study of Wealth Taxation and Family Business Succession · 陳明進 · Chen, Ming-Chin.
#91. 销售就是会讲故事 - Google 圖書結果
笔无形的财富通过故事代代传承。 ... 布莱克·麦考斯基(Blake Mycoskie), Tom's Shoes首席执行官回想一下,你看过的最有意思的PPT(演示文稿软件)演示是什么样的?
#92. 閱讀引領未來：永遠的好奇，永恆的探索 - Google 圖書結果
水思源,知恩圖,如果不是前輩書人一代代堅下來並積,我們受的精財富早了。此,堅持,書,是前賢予的動力,也是化傳承的需要。用書活動習慣 2019年4月、5月,河中學往年一樣, ...
財富傳承 ppt 在 [新聞] 家族傳承節稅規劃善用「時價」與「市價- 看板tax 的推薦與評價
家族傳承節稅規劃 善用「時價」與「市價」差異 有效降低贈與稅及遺產稅
2022-08-21 08:31 聯合新聞網／ 永然文化出版
https://reurl.cc/D3Ame6
家族傳承規劃包括許多層面，其中財富傳承是最實際的面向。圖／聯合報系資料照片
林易陞律師
一、家族傳承與節稅規劃
在我國家族企業的色彩濃厚，不論中小企業或上市櫃公司，家族企業都占有很高的比例（
註1），而談及家族企業的治理，良好的家族傳承規劃絕對是必要的一環，也是影響家族
企業能否永續經營的關鍵。
家族傳承規劃包括許多層面，其中財富傳承是最實際的面向。在思考財富傳承時，不可避
免地要考量「節稅規劃」的問題，因為如同美國政治家富蘭克林（Benjamin Franklin）
所說：「世事無常，除了死亡（Death）和繳稅（Tax）。」
既然無法避免被國家課稅，至少透過良好的稅務規劃和資產配置，讓我們能「合法」且「
最大程度地」保留稅後財富，因為省下來的資產，才是真的擁有的資產。
二、家族傳承常見的節稅規劃
家族傳承常見的節稅規劃方法，簡單介紹如下
利用「時價」與「市價」的差異，壓縮財產價值：
依據《遺產及贈與稅法》第10條規定，遺產及贈與財產價值的計算，是以被繼承人死亡時
或贈與人贈與時的「時價」為準，而不同種類的財產，有不同的時價認定原則，且「時價
」不見得等於「市價」，舉例常見的時價認定方法如下
https://reurl.cc/GEAeQG
除了上市櫃公司股票以收盤價計算，與市價較為接近外，其他財產的時價通常都較市價低
估，所以好好善用「時價」與「市價」的差異，就可以壓縮財產價值，有效降低贈與稅及
遺產稅。
不過應留意，雖然贈與不動產有節稅的好處，但仍應考慮到未來子女是否打算要出售，如
果子女打算出售，需要計算房地合一稅「取得成本」，在房地合一稅新制下，出售受贈與
取得之不動產所可以減除的成本，是以「受贈時」的「時價」（即土地公告現值及房屋評
定現值）計算（註2），反而可能導致省了贈與稅，但賠了房地合一稅，不可不慎。
利用「分年贈與」節稅：
遺產稅及贈與稅目前採累進稅率，所以財富傳承給子女時，可以善用「分年贈與」的方式
，「分年贈與」的節稅效果如下：
1.利用每年的免稅額
財政部最新公告的民國（下同）111年贈與稅的免稅額為每年新台幣（下同）244萬元，所
以資產若是一次性贈與，只能扣除一次244萬元的免稅額；若是採用分年贈與的方式，即
可以創造多次的244萬免稅額，有效降低贈與稅。
2.降低每年贈與所適用的稅率
目前贈與稅採累進稅率，依贈與金額的高低，稅率分別為10%、15%、20%，如果採分年贈
與的方式，因為可以降低每次贈與的金額，進而就可以降低贈與稅所適用的稅率。
3.降低遺產稅所適用的稅率
因為遺產稅也採累進稅率，在遺產總額扣除免稅額及各項扣除額後，依遺產淨額的高低，
稅率分別為10%、15%、20%。所以可以透過規劃分年贈與的方式，預先降低被繼承人的遺
產總額，進而降低或免除遺產稅所適用的稅率，以達成節稅的目的。
利用「信託」方式節稅：
若是希望生前贈與股票給子女，可以考慮利用「信託」的方式進行，以節省贈與稅。「信
託」依委託人與受益人的關係，可以分為「自益信託」及「他益信託」，「自益信託」是
指受益人為委託人，因為信託利益屬於委託人自己所有，沒有贈與稅的問題；另外「他益
信託」是指受益人與委託人不同，此時視為委託人將信託利益贈與給受益人，需要課徵贈
與稅。
如果財產是高股利的股票，且擔心股票贈與子女後被任意出售，可以考慮「本金自益，孳
息他益」的方式，此時只有孳息的部分需要被課徵贈與稅，依據《遺產及贈與稅法》第10
條之2規定，非固定利率的孳息計算，是先依贈與時「郵政儲金匯業局一年期定期儲金固
定利率」複利折算本金現值，並以「信託金額或贈與時信託財產之時價」與本金現值的差
額視為孳息，所以會發生節省贈與稅的效果，舉例如下
1.如果A將未上市公司500萬股、淨值20元的股票，成立「本金自益，孳息他益」信託，期
間五年，民國111年的郵局定存利率為0.78%，則成立信託之贈與稅如下：
〔（1億－1億／（1＋0.78%）^5）－244萬〕×10%＝137,037元
2.假設每年現金股利500萬元，採分年贈與之贈與稅如下：
（500萬－244萬）×10%×5年＝1,280,000元
可以發現這種方式能有效降低股利的贈與稅，但仍要注意如果委託人對於被投資公司的盈
餘分配有控制權，或已知悉會分配盈餘後，才訂定「孳息他益」之信託契約移轉股利給子
女，可能被依實質課稅原則課徵個人綜合所得稅及贈與稅，並應依相關法令處罰（註3）
，應謹慎對待。
另外如果想保障晚年生活，不想馬上將財產贈與子女，也可以考慮訂立「本金他益，孳息
自益」的信託契約，並訂定較長的信託期間，此時因為折算的本金現值較低，會發生節省
贈與稅的效果。但一定要留意，如果委託人在信託存續期間過世時，自「死亡日至信託結
束日」止之「未受領孳息權利」價值，會計入遺產課稅，因此剩餘信託期間越長，遺產稅
也會越高，如果委託人較早過世，未必會比較有利，應該在個案規劃時納入判斷。
利用「保險」方式節稅：
依據《保險法》第112條及《遺產及贈與稅法》第16條規定，約定以被保險人死亡為條件
，給付給指定受益人的保險給付，不計入遺產總額，所以透過「保險」方式進行節稅規劃
，可以降低課稅資產，進而降低累進稅率。另外，保險給付也可以讓法定繼承人彈性運用
，避免繳不出遺產稅的情形發生，具有預留稅源的效果。
讀者應留意，保險給付雖然免遺產稅，但在95年1月1日「最低稅負制」（註4）施行後所
訂立的保險契約，可能涉及基本所得稅的問題；另外，如果利用保險不當避稅，可能會違
反「保險實質課稅八大樣態」（註5），而遭國稅局進行實質課稅。
其他：
其實除了上述幾種常見的節稅規劃方式外，還有為數不少的其他方法可以進行節稅規劃，
例如利用夫妻間贈與不計入贈與總額之方式轉移資產、利用「附負擔贈與」降低贈與淨額
、生存配偶在申報遺產稅時主張「剩餘財產差額分配請求權」以降低遺產總額等，於個案
規劃時均可妥善利用，以達成節稅的效果。
三、結語
以上謹就家族傳承之節稅規劃方法，提供初步的整理，供讀者參考。然而個案情形不同，
在規劃財富傳承的節稅規劃時，應綜合考量各種情形，避免錯誤規劃，反而賠了夫人又折
兵，選擇一位負責、專業的律師為您提供服務，方能確保自身權益，讓家族傳承順利進行
。
（本文作者為永然聯合法律事務所台北所執業律師，摘錄出自《家族傳承、不動產信託與
借名登記法律手冊》，未經同意禁止轉載。）
註1：根據《2021年中小企業白皮書》資料顯示，2020年臺灣中小企業家數為一百五十四
萬八千八百三十五家，占全體企業98.93%，而中小企業多為家族企業；另外相關調查顯示
，在我國上市及上櫃公司中，家族企業占總企業家數比例也高達70%，詳參曾煌鈞：淺談
家族企業之治理，證券暨期貨月刊，第35卷第9期，第32頁以下。
註2：詳參《所得稅法》第14條第1項第七類。
註3：100年5月6日台財稅字第10000076610號令說明：「委託人經由股東會、董事會等會
議資料知悉被投資公司將分配盈餘後，簽訂孳息他益之信託契約；或委託人對被投資公司
之盈餘分配具有控制權，於簽訂孳息他益之信託契約後，經由盈餘分配決議，將訂約時該
公司累積未分配之盈餘以信託形式為贈與並據以申報贈與稅者，該盈餘於訂約時已明確或
可得確定，尚非信託契約訂定後，受託人於信託期間管理受託股票產生之收益，則委託人
以信託形式贈與該部分孳息，其實質與委任受託人領取孳息再贈與受益人之情形並無不同
，依實質課稅原則，該部分孳息仍屬委託人之所得，應於所得發生年度依法課徵委託人之
綜合所得稅；嗣受託人交付該部分孳息與受益人時，應依法課徵委託人贈與稅。」
註4：詳參《所得基本稅額條例》第12條。
註5：財政部於2020年7月1日重新檢討「實務上死亡人壽保險金依實質課稅原則核課遺產
稅案例及參考特徵」，認定以下八類壽險保單投保方式，會被國稅局判定有意圖規避遺產
稅的情形，仍會將這筆保險金計入遺產總額項目，進行實質課稅，包括：一、重病投保；
二、高齡投保；三、短期投保；四、躉繳投保（一次性大額繳清保費）；五、鉅額投保；
六、密集投保；七、舉債投保；八、保險費高於或等於保險給付金額。
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（本文出自《家族傳承、不動產信託與借名登記法律手冊》，未經同意禁止轉載。)
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