【房地合一2.0 擴大房地課稅範圍】
房地合一2.0 目的即在防杜以股權移轉方式炒作不動產，規避房地交易所得稅負，乃將「交易持股（或出資額）過半數之台灣境內外營利事業之股份（或出資額），且該營利事業股權（或出資額）價值50％以上由台灣境內房地構成」納入房地合一稅2.0課稅範圍...
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📙#月旦財稅實務釋評第16期【本期精彩內容】
《月旦時論》
ℹ最新打炒房方案解析／#封昌宏
ℹ論房地持有稅負與價格關係──兼論地價稅調降與政府打炒房／#沈政安
ℹ稅捐執行之正當行政程序／#黃俊杰
ℹ臺日租稅協定對企業跨境稅務之影響／#黃劭彥、#魏上瑋、#黃郁婷、#黃怡睿
ℹ論保險人之協力義務──人壽保險變更要保人之適用／#蔡國勝
【爭點解析】
🎯房地交易所得稅關於附負擔贈與之取得成本認定之爭議──以高雄高等行政法院109年度訴字第269號行政判決為例／#林榮華
【學習式判解評析】
📃✒貨物稅推計課稅之爭議──以最高行政法院109年度判字第596號判決為例／#黃郁升
【函令解析】
🔳土地稅法與房屋稅條例函令釋示：遺囑信託房地符合要件者准按自住用稅率課徵地價稅及房屋稅／#簡英宗
【法規解讀】
🔳購買境外電子勞務之稅捐實務解析／編輯部
【環顧租稅要聞】
🔳重要稅務法令（四則）：（稅捐稽徵法令、關稅法令、所得稅法令、遺產及贈與稅法令）／#黃琪媖
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房地交易所得稅 在 吳秉叡 Facebook 的最佳解答
🏠房屋是民眾賴以為生的必需品，不該被當作商品炒作，遏止短買短賣的投機歪風，更是政府與全民的共同期盼，所以上週五朝野立委達成共識，三讀通過《所得稅法修正草案》，催生房地合一稅2.0改革，以遏止房市短期投機、不當炒作的行為。本次修法共有六大重點，內容如下：
✅重點一、短期套利者課重稅
延長個人房地短期交易所得課重稅（35%、45%）的持有期間，抑制個人短期炒作不動產。
✅重點二、法人比照個人課稅
營利事業比照個人，按持有期間採差別稅率，分開計稅，抑制營利事業短期炒作不動產，防止個人藉由設立營利事業進行房地短期交易避稅。
✅重點三、擴大房地課稅範圍
將「預售屋交易」及「實質移轉房地的股權交易」納入課稅、抑制預售屋炒作，防杜以股權移轉方式炒作不動產，規避房地交易所得稅負。
✅重點四、土地漲價總數額設上限
「土地漲價總數額」以公告土地現值所計算的數額為限、防杜高報土地移轉現值來增加可減除的土地漲價總數額，規避房地交易所得稅負。
✅重點五、五種交易不受影響
五種房地交易型態不受修法影響、抑制投機炒作，避免波及無辜。
✅重點六、施行日期
個人及營利事業自110年7月1日起交易105年1月1日以後取得之房地，適用房地合一稅2.0。
🧮想知道詳細稅率及計算標準，歡迎點擊 中華民國財政部 房地合一稅2.0專頁查閱
👉https://www.mof.gov.tw/houseandland
房地交易所得稅 在 艾蛙媽 VS. 達樂哥Aiwa Hu Youtube 的最佳解答
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訪談主角：
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一、房地合一是什麼？
房地合一為2016年上路的房地交易新稅制，與作為「持有稅」的房屋稅不同，性質屬交易稅，出售房地才須申報，有獲利得進一步繳稅，凡2016年後取得房地，出售時均得適用。
與房地交易舊制差異在於，需就房屋、土地出售所產生的實際收益一併課稅，為更健全的稅制設計，並自有一套適用稅率規定，並對「短期交易」課以35%或45%重稅。
二、房地合一2.0版與1.0版差異為何？
房地合一1.0版上路5年多，因應資金寬鬆氛圍下快速升溫的房市，2.0版預計今年7月1日上路，前後差異有4大重點。
1.拉長「短期交易」重稅期：由持有1年內出售課45%，延長至2年內，並將持有逾1年、未滿2年課35%規定，拉長為持有逾2年、未滿5年。
2.提高境內企業稅率：由原本出售房地一律課20%，改為需適用「短期交易」重稅，持有逾5年以上出售，稅率才能回到20%。
3.課徵對象納入預售屋：持有5年內出售都得適用重稅，在預售屋一般持有期間僅2至3年情況下，效果等於一網打盡，只要轉賣預售屋獲利，就得負擔35%或45% 稅負。
4.補足1.0版避稅漏洞：新增規定交易未上市櫃、未興櫃股票或出資額時，交易額度若超過總股份或總出資額的一半，且該公司股權或出資額50%以上是由國內房地構成，也得納入2.0版課稅，防堵假借公司股權移轉之名、行房地交易之實的避稅行為。
並訂定計算稅額時可減除的「土地漲價總數額」上限，及明訂未能提供費用證明文件情形，只能以成交價3%作為費用，上限新台幣30萬，避免有心人士藉墊高成本、費用避稅。
三、房地合一2.0版的適用範圍、上路時程？
2.0版適用範圍與1.0版一致，為2016年後取得房地，不過在上路日、也就是今年7月1日後出售案件，才須以2.0版課稅，若在7月前賣屋，仍可適用1.0版規定。2016年後取得、先前已出售並以1.0版課稅的交易案件，完全不受2.0版上路影響，不會回溯補稅。
四、房地合一2.0主要影響對象為何？對自住族是否有影響？
2.0版修法重點在打擊短期炒作獲利者，一般買房後長期持有的自住族，不受影響；若為自住房地持有並設籍超過6年出售，稅率僅10%，並有免稅額度400萬元。假設是因故需於同年買賣預售屋，只要沒獲利，也不會被課以重稅。
五、是否有特定出售房地情形，可排除適用「短期交易」重稅？
為避免傷及無辜，設有多項排除條款，例如個人、企業若因財政部公告的「非自願因素」出售持有期間5年以內房地，或以自有土地與營利事業合作興建房屋，5年內出售，均可適用20%稅率。
至於何謂「非自願因素」，現行僅就個人訂有6種排除情形，如因調職或非自願離職賣屋、無力償債遭強制執行房地、需出售房地負擔醫藥費等，後續財政部將針對企業、預售屋特性，訂定排除情形並對外公告。
此外，為避免影響房屋供給、都更進程，放寬建商興建房屋完成後首次出售房地，以及個人、營利事業參與都更或危老分回房地，在5年內第一次移轉登記，也可適用較低的20%稅率課徵。
六、房地合一2.0上路後，是否會產生稅損？
財政部評估，上路初期，交易量將下滑，造成所得稅淨稅損4.74億元，其中企業部分因稅率提高，營所稅將微增0.71億元，個人綜所稅則有稅損5.45億元；但以中長期觀察，稅收將緩步回升。
資料來源：
https://www.cna.com.tw/news/firstnews/202104090133.aspx
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房地交易所得稅 在 艾倫的理財研究室 Youtube 的最佳解答
過去大戶愛用的買賣房屋稅率即將從最低的0.3%
調整後變成納入房地合一稅2.0，最高需負45%稅率
從2020年底到現在交易量都飆升一波資金逃命潮
寧願賠錢的預售屋換約，投資人也不讓資金重壓房地產
政府也正悄悄地開始對房東們用更高端的方式查稅
房東們該如何優化稅務，避免遭受連補帶罰的風險？
再來就是目前居住正義呼籲聲浪不斷的囤房稅
這些問題接下來會不會讓我們要繳更多，荷包大失血？
今天我會跟你分享七月即將上路的房地合一2.0
還有一些和房地產有關的稅務知識以及重點
看懂規則以及隱藏的雷區，才能少走更多冤枉路
00:00 目前房地產市場的問題
01:24 房產轉移的成本即將大幅提高？
02:27 從0.3%稅率變成最高45%稅率？
02:54 預售屋納入課稅新規則
03:55 抵扣費用率降低，再提升成本
05:41 持有房屋可能產生更多稅金成本
06:41 稅賦優惠對房東可能隱藏的損失
07:48 稅率提高還會讓房價繼續飆漲嗎？
08:37 房東合法免繳稅，還能創造優勢？
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但這時政府卻祭出房地合⼀稅 2.0
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