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第三步：國稅局-申報遺產稅
1.遺產稅申報書
2.被繼承人死亡證明資料 (如：死亡診斷證明書、載有死亡日期之戶口名簿影本或除戶資料)
3.繼承系統表及各繼承人現戶戶籍資料（如：身分證、戶口名簿、護照或在臺居留證影本等)，如有拋棄繼承者，應檢附法院准予核備之證明文件
4.委託他人申報者，應出具委任書及代理人身分證明文件
5.遺產之相關證明文件
※貼心提醒：
1.繼承人應自被繼承人死亡之次日起6個月內，向被繼承人戶籍所在地國稅局申報遺產稅；如有正當理由不能如期申報，亦可在前述期間內，申請延長3個月。
2.遺產稅繳稅案件→繳稅完畢→核發「遺產稅繳清證明書」。
遺產稅免稅案件→核發「遺產稅免稅證明書」。
不計入遺產總額部分→核發「不計入遺產總額證明書」。
提出納稅保證案件→核發「同意移轉證明書」。
3.依遺產及贈與稅法第8條規定，遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。
最近很多人對國稅局的 109.11.17發文
要保險人變更要檢附 完稅或免稅證明，感到疑惑。
基本上這不是什麼新規定，
只是以前沒這麼慎重其事！
通常國稅局的態度都是頭痛醫頭腳痛醫腳，
會發函解釋，就是有人提出申訴，或者質疑。
下面附件就是國內兩大保險公司
頒布的相關作業規定，給大家參考！
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[南區國稅局] 要保人移轉保單與他人，小心涉及贈與行為
南區國稅局表示，民眾經由購買保險作為個人投資理財或租稅規劃時，宜詳加留意遺產及贈與稅法之相關規定，其行為有無涉及贈與情事，以免誤觸法令，遭國稅局查獲補稅處罰。
南區國稅局查核某一遺產稅案件，發現被繼承人生前以其子女為被保險人，自己為要保人及受益人向保險公司投保多張儲蓄型保單，每年自被繼承人於金融機構帳戶轉帳繳納1百萬餘元保險費，嗣其死亡前住院期間，因自知時日不多，乃向保險公司申請將要保人及受益人變更為子女。
南區國稅局說明，按保險法第3條規定，要保人負有交付保險費義務，同時也是對保險標的具有保險利益之人，因保單是具有財產價值的權利，要保人所交付的保險費累積利益屬要保人所有。本案被繼承人透過變更要保人及受益人方式，將自己應得的保險利益變更為他人所有，等於是將自己之財產無償移轉予子女，已構成遺產及贈與稅法第4條規定之贈與行為。前揭案例除按保險契約變更日之保單價值核定贈與金額824萬餘元，補徵贈與稅60萬餘元外，另涉及死亡前2年內贈與行為，尚應依同法第15條規定併入遺產總額，課徵遺產稅及處罰鍰。
南區國稅局特別呼籲民眾，個人以變更要保人的方式，將保單利益轉換為他人所有，係屬財產之無償移轉，民眾應依規定申報贈與稅，以免違法而受處罰。
新聞稿聯絡人綜合規劃科黃審核員 06-2298056
彙總編號10109-1502
更新日期：101-09-11發佈單位：財政部南區國稅局
《劉北元講時事》
變更要保人制度大變革
台北市國稅局日前發文通知壽險公會，要求壽險公司在受理要保人變更時，要先查驗稅捐稽徵機關的核發的贈與或遺產稅完稅證明書、免稅證明書或者不計入贈與或遺產總額證明書，才可辦理變更。
因此，以後要將要保人的契約地位轉讓給別人時，不能像以前一樣先辦理變更要保人，再申報贈與稅（也許根本沒申報），必須先申報贈與稅，取得相關憑證後，才能向保險公司申請變更要保人。
在要保人與被保險人不同一人，而要保人死亡時，要辦理保單繼承變更要保人，一樣要先申報遺產稅，才能向保險公司申請變更要保人。
這個措施影響很大，尤其是生前變更要保人，建議要加強變更要保人的法律與稅務規劃專業能力，現在已經沒有僥倖的空間了。
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