法院認定，依照余男4張保單條款的約定，變更指定受益人必須依照程序申請才有效力，但余男只有立了遺書，自然沒有變更受益人的效力。此外，余母比余男還要早死亡，依照保單條款規範，應該要以被保險人的法定繼承人作為身故保險金的受益人，且法定繼承人的順序及應得保險金的比例，都要適用民法繼承編相關規定。
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最近很多人對國稅局的 109.11.17發文
要保險人變更要檢附 完稅或免稅證明，感到疑惑。
基本上這不是什麼新規定，
只是以前沒這麼慎重其事！
通常國稅局的態度都是頭痛醫頭腳痛醫腳，
會發函解釋，就是有人提出申訴，或者質疑。
下面附件就是國內兩大保險公司
頒布的相關作業規定，給大家參考！
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[南區國稅局] 要保人移轉保單與他人，小心涉及贈與行為
南區國稅局表示，民眾經由購買保險作為個人投資理財或租稅規劃時，宜詳加留意遺產及贈與稅法之相關規定，其行為有無涉及贈與情事，以免誤觸法令，遭國稅局查獲補稅處罰。
南區國稅局查核某一遺產稅案件，發現被繼承人生前以其子女為被保險人，自己為要保人及受益人向保險公司投保多張儲蓄型保單，每年自被繼承人於金融機構帳戶轉帳繳納1百萬餘元保險費，嗣其死亡前住院期間，因自知時日不多，乃向保險公司申請將要保人及受益人變更為子女。
南區國稅局說明，按保險法第3條規定，要保人負有交付保險費義務，同時也是對保險標的具有保險利益之人，因保單是具有財產價值的權利，要保人所交付的保險費累積利益屬要保人所有。本案被繼承人透過變更要保人及受益人方式，將自己應得的保險利益變更為他人所有，等於是將自己之財產無償移轉予子女，已構成遺產及贈與稅法第4條規定之贈與行為。前揭案例除按保險契約變更日之保單價值核定贈與金額824萬餘元，補徵贈與稅60萬餘元外，另涉及死亡前2年內贈與行為，尚應依同法第15條規定併入遺產總額，課徵遺產稅及處罰鍰。
南區國稅局特別呼籲民眾，個人以變更要保人的方式，將保單利益轉換為他人所有，係屬財產之無償移轉，民眾應依規定申報贈與稅，以免違法而受處罰。
新聞稿聯絡人綜合規劃科黃審核員 06-2298056
彙總編號10109-1502
更新日期：101-09-11發佈單位：財政部南區國稅局
受益人死亡變更 在 工商時報 Facebook 的最佳解答
【#理財通】
國人愛好投資保險，尤其是指定受益人的人壽保險，於被保險人死亡時，其保險給付免課遺產稅。
然而，保單其實算是有價證券的一種，如果要無償變更要保人，屬遺產及贈與稅法所指贈與行為，必須負擔贈與稅…
#壽險 #保險 #遺產稅 #贈與稅 #保單
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