關於 應收帳款 記帳 ，我們在網路上蒐集到這些相關的討論、資訊與評價

大家知道做生意最讓人頭痛的幾件事情之一就是作帳嗎？我還記得小時候（就是年輕的時候啦！）跟阿富律師一起做生意，當時不懂得什麼庫存啊！預收款啊！應收帳款啊！等等項目，結果做的帳永遠都跟現金對不起來，應該有很多太太跟我有一樣的感受吧！老是為了公司的帳跟老公吵架。

以前最氣老公問我說：「錢跑到哪裡去了？」心想老娘都沒跟你領薪水了，是會吃你的錢嗎？？？哈哈哈說遠了～～～（說到這裡我老公一定想回嘴說不要錢的最貴）

反正夫妻一起做生意永遠有吵不完的架啦！重點是之前一直有娘子軍催我開公司記帳課，也就是說，如果公司沒有請會計，自己想記帳，又或者雖然有請會計，但是老闆也要懂得會看帳，做生意，最怕帳不清不楚，尤其是有的人是合夥做生意，更要把帳做清楚給合夥人看，才不會有糾紛。

所以娘子軍再次邀請了延承會計師事務所的 李志烽會計師來開課啦🎉

趕緊手刀報名去吧！
不用擔心時間不能配合喔，我們會有回放影片可以看🤗
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娘子軍X李志烽會計師：
《還在煩惱怎麼做帳嗎？小型企業主該懂的帳務大小事》

📜課程大綱：
一、 中小企業一定要請會計師嗎？可以自己做帳嗎？
二、 何謂會計借貸法則？
三、 小資族老闆如何記會計帳?
四、 老闆如何看懂公司會計做的報表？並做適當決策?
五、 老闆該知道的營運資金管理，不再趕三點半

⏰時間：09/05（日） 13:30-15:30
💵費用：600元
📋報名連結：https://www.surveycake.com/s/7Omye
📌本課程將創立課程專屬群組，提供學員課後詢問，同時課程簡報也會一併提供。

週一開工不舒服，我是 AppWorks Associate Sophie，上週跟大家呼籲一下以後，真的有人私訊我們，好感動😍雖然有的人只是來改錯字的🤣小專欄的最後一篇要來談談現金流，歡迎大家一起交流討論喔！

[ 我的現金流健康嗎？ ]

對創業者而言，現金帳比會計報表更重要，我會強烈建議創業者在 1-10 的階段，仍然要對自己的現金帳有完全的把握，不要交付給其他人，就算團隊內有更專業的財會背景的同仁。一方面是因為學會管理自己的帳本身能對經營生意帶來很大的洞察力，另一方面則是當創業者自己能看懂自己的帳，才能看出別人幫你做的帳有沒有瑕疵或是漏洞，畢竟，套一句日本俗諺：「笨蛋是不會感冒的。」因為就是連自己感冒了都不知道啊！

本篇大部分會由現金的角度去談現金流入與支出的檢視，這個跟會計報表上的收入與費用雖然不全然一樣，但是對剛找到 Product Market Fit 而還在起步階段的新創而言，現金帳應該更能代表生意的樣貌。對現金的把握度更好了，會計報表上的數字自然就會變得漂亮。

#詳實記帳
詳實記帳本身就是個非常重要的開始，創業者應該盡量能做到至少每週確認一次現金的帳目，每一筆的進出計入，是否吻合帳戶的現金流。同時，至少要能做到把現金流入與現金支出做大項目的分類：現金流入可以拆分為營業收入以及非營業收入；而現金支出的部分應該至少可以分成銷貨成本 (Cost Of Good Sold)、人力成本、行銷費用、其他成本，按每個公司不同可以自己設計。如此一來可以比較明確看出金流的變化，也能隨著時間檢視費用對應收入的比例、各自成長的速度。

#營業與非營業收入
大部分的新創應該沒有什麼非營業收入，這邊比較要注意的是，我會建議把搭配在「產品組合中不是自己的收入」扣除，舉例來說，有的 SaaS 服務會搭配一些硬體做銷售，我會建議把這樣的硬體銷售收入拆開，這樣剩下來的營業收入比較能幫助創業者聚焦在自己的核心產品上。

#設定費用比例目標
我會建議創業者對這些現金費用做一些比例設定。銷貨成本比較好理解，因為當初在設計毛利的時候應該已經考慮進去；其他費用比如人力、行銷、等等，就應該被設定一個比例目標。盡量讓自己的現金支出漸漸往理想的比例目標前進。這個行為本身對創業者也是一個很好的練習，可以幫助自己對自己的生意掌握度更高。同時，好好關注甚至控制費用的節奏，本身也會使得創業者更加專注在如何優化自己的商業模式與產品，舉例來說，當行銷占比就是居高不下又吃掉太多資源時，可能要同步檢視是否 LTV/CAC 的倍數太低，或者 CAC 的回收期太長。

#現金循環週期
會計上我們還是可以用常見的現金循環週期 (Cash Conversion Cycle) 來檢視現金流的效率，Cash Conversion Cycle 就是一整個銷售環節的現金回收期 = 存貨周轉天數 + 應收帳款週轉天數 - 應付帳款週轉天數。如果是一個現金為主的生意大概會在 0-15 天，比如餐廳或房間預定平台，意味著只需要準備不到半個月銷售額的營運資金；議價能力強的電商平台像是 Amazon、momo、京東等，可以做到負的，意味著收入做越大，不但不需要準備營運週轉金，生意做越大帳上的現金越多。

#SaaS的現金週期
會計的 Cash Conversion Cycle 對於 SaaS 服務不太適用，但我們可以試著用同樣的概念去設想：雖然沒有什麼存貨，但可以把業務開發當成一種 (為了達到銷售的) 存貨來計算，舉例來說，如果成熟的業務開發從接觸到簽約需時 2 個月，可以把存貨週轉天數用 60 天來計算，SaaS 的客戶簽約後先有免費一個月的話，應收應該是 30 天，而應付帳款應該是 0 除非有什麼特別的品項，這樣就意味著 Cash Conversion Cycle 大約是 90 天。

#優化現金周轉速度
從 Amazon 的 Cash Conversion Cycle 我們可以看出為什麼 Amazon 的飛輪可以創造巨大的現金流，並且持續地投資擴張到其他業務。檢視現金循環週期可以幫助創業者思考，從哪些角度可以強化現金的流入與流出。如果發現自己的生意收款太慢，可能要思考這個商業模式本質是不是有問題，甚至不值得這麼做，比如應該開始要求客戶提前付款，或是對預付客戶給予折扣，如果這個折扣比多等的時間的資金成本低就相對划算。如果發現存貨週轉太慢，就意味著存貨週轉可以再優化，存貨的基本經濟訂購量 (Economic Order Quantity) 是否斜率太平，或者可以考慮多找不同的供應商。如果是應付週期太短，除了盡量跟供應商談、尋找第二供應商，也可以考慮透跟銀行談存貨週轉金方案來改善。當然，如果是為了初期的增長而有所取捨，這個部分可以理解，但創業者本身對於未來改善現金流有清晰的計畫的話，才能有助於日後的規模化之路。

今天寫到這邊，如果大家對於現金管理有什麼問題，歡迎私訊找我！ - Sophie 編

【財經補給讚】財會制度對於新創中小企業的重要性

大部分新創的中小企業在還沒有找到獲利模式之前，不會想僱用一位專職會計，而是會委託給外面會計事務所來處理。

😉會計事務所幫中小企業彙整發票申報營業稅、編製財務報表(通常每年一次)、稅務申報、薪資申報、二代健保、公司登記/變更等。

以新創中小企業規模來說，會計作業委託出去，是最經濟的選擇，但事實真是如此嗎？然而，大部分企業主以為找了會計事務所就一勞永逸，其實外部的財務報表、稅務申報交給事務所沒問題，但是公司內部的記帳作業、款項處理、發票留存與管理更是重要，一開始建立好財會制度是絕對必要的👍👍👍

📌要怎麼做會比較好？

公司營運不能欠缺「自己的財會人員」！

企業開始營運就必須建立會計制度，一開始可透過簡易excel進行日記帳的登錄作業及應收帳款與發票管理。

確保會計系統&進銷存系統每天輸入資料，
每月進行會計對帳，確保每一筆帳務正確無誤，
每個月產生自結報表，提供給管理階層，
根據財務報表進行財務分析與預測規劃。

有了財務報表，就可以進行未來的財務預測，也可以針對過去的財務狀況進行分析，有效的縮減支出，增加營收，進行產品線微調，財務報表可提供寶貴的資訊。因應公司的快速成長，可針對資金缺口進行籌資計畫。

這一切的基礎都來自財務報表，而財務報表的基礎來自於日常的會計作業維護，環環相扣，缺一不可🤓

圖片來源：www.pexels.com/zh-tw/